Можно ли совмещать ЕНВД и УСН при продаже товаров физлицам и юридическим лицам?

Comments

• Добрый день.
  Предлагаю Вам описать свою ситуацию (проблему) и обсуждать именно её.
  Иначе непонятно, какие именно письма нужно искать, и для чего.
• Александра Кривошеева, добрый день. Много обсуждений было по статье ! Можно ли совмещать «розничный» ЕНВД и УСН в 2020 году?. Все обсуждения заканчивались, тем, что надо делать запрос в свою ФНС или ждать письма с разьяснениями.
• Там речь шла о возможности торговать маркированными и немаркированными товарами в одном торговом объекте.
  А Вы спрашиваете совершенно о другом:

  Цитата: на ЕНВД относить розничную продажу физлицам наличным расчетом и к УСН продажу юрлицам безналичным расчетом.

  На эту тему споров вроде бы давно не было.
  Налоговики пояснили, как отличить розничную продажу от поставки
• Александра Кривошеева,  нет там указано, что полная утрата права на «розничную вмененку» — наступит в ситуации, если налогоплательщик ЕНВД по рознице будет вести в том же муниципальном образовании оптовую торговлю (в рамках УСН или ОСНО). В новой редакции пункта 2.3 статьи [346.26 НК РФ сказано, что право на ЕНВД по розничной торговле теряют налогоплательщики, которые «осуществляют реализацию товаров, не относящихся к розничной торговле» в соответствии со статьей [346.27] НК РФ. А статья [346.27] НК РФ в качестве главного признака розничной торговли называет тип договора, по которому продаются товары. Таковым может быть только договор розничной купли-продажи. после 1 января «розничный вмененщик» должен учесть следующее. Как только он заключит иной договор на продажу товаров (купли-продажи или поставки), то ему придется не только заплатить с этой операции налоги по другой системе налогообложения (как это происходит сейчас), но и полностью уйти с «розничного» ЕНВД.
• По этому поводу почти сразу были выпущены разъяснения:
  

  Цитата: Согласно пункту 4 статьи 346.12 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие в соответствии с главой 26.3 Кодекса на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности.Таким образом, в 2020 году в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, относящейся к розничной торговле, в целях главы 26.3 Кодекса, налогоплательщик вправе применять ЕНВД, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации товаров, не признаваемой розничной торговлей - общий режим налогообложения или УСН.При этом согласно пункту 7 статьи 346.26 Кодекса налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

  Это письмо Минфина было направлено для использования письмом ФНС России от 30.12.2019 № СД-4-3/27173.
  И в отношении продажи товаров, подпадающих и не подпадающих под ЕНВД, тоже было:

  Цитата: Пунктом 7 статьи 346.26 Кодекса установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.Таким образом, в 2020 году в отношении розничной торговли автозапчастями налогоплательщик вправе применять систему ЕНВД, а в отношении предпринимательской деятельности по реализации моторного масла - упрощенную систему налогообложения.
• Александра Кривошеева, спасибо за ответ